MwSt.-Registrierung und -Erklärungen sind keine Option, sondern eine Verpflichtung.
Die Mehrwertsteuer-Compliance-Verpflichtungen, mit denen Unternehmen konfrontiert sind, ändern sich schneller als je zuvor, und es ist eine Herausforderung für die Mehrwertsteuer- und Finanzteams, Schritt zu halten. Wir werfen einen Blick auf die verschiedenen Arten von MwSt.-Verpflichtungen, die es gibt, und wann ein Unternehmen meldepflichtig wird.
Mehrwertsteuer-Erklärungen
Eine MwSt.-Erklärung ist ein Bericht, der alle Verkäufe (Output) und Käufe (Input) im Zusammenhang mit steuerpflichtigen Lieferungen für die MwSt.-registrierte Einheit enthält. Unternehmen sind verpflichtet, die Mehrwertsteuer auf alle steuerpflichtigen Verkäufe innerhalb des Landes an die Finanzämter abzuführen, bei denen sie registriert sind. Sie können jedoch alle geschäftsbezogenen Vorsteuerbeträge mit dieser Verkaufssteuer im selben Land verrechnen. Abhängig von der Höhe der Verkäufe gegenüber Einkäufen befindet sich das Unternehmen also entweder in einer Zahlungssituation (MwSt. an das Finanzamt schuldig) oder in einer Rückerstattungssituation (das Finanzamt schuldet dem Unternehmen eine Rückerstattung der MwSt.). Unternehmen können aufgefordert werden, monatliche MwSt-Erklärungen oder vierteljährliche/jährliche Erklärungen einzureichen.
EG-Verkaufslisten (MIAS)
MwSt-Informationsaustauschsystem (MIAS) ist ein Bericht, der von mehrwertsteuerangemeldten Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen an andere Unternehmen in anderen EU-Mitgliedstaaten verkaufen, an das zuständige Finanzamt geschickt werden muss.
Kontrolllisten
Eine MwSt-Erklärung ist in der Regel nur eine Zusammenfassung der Gesamtzahlen, die Ihnen für Verkäufe und Käufe vorliegen, während eine Kontrollliste die Auflistung der Transaktionen mit Details wie Rechnungsnummer, Datum, Name des Lieferanten/Kunden, Adresse und MwSt-Nummer, Netto, MwSt. und Brutto ist. Eine vollständige Liste der Länder mit Kontrolllistenanforderungen finden Sie hier.
Mehrere Staaten-Erklärungen
Intrahandelsstatistik ist die Bezeichnung für das System zur Erhebung statistischer Daten über den Verkehr von Waren, nicht von Dienstleistungen, zwischen den Mitgliedstaaten der Europäischen Union (EU). Die Intrastat-Meldungen werden gegebenenfalls zusätzlich zur lokalen Mehrwertsteuererklärung eingereicht.
Lesen Sie hier mehr über Intrastat-Meldungen nach Brexit.
Wann sollte sich mein Firma für die Mehrwertsteuer anmelden lassen?
Beispiele für Aktivitäten im Ausland, die Umsatzsteuerpflichten auslösen können, sind
- Die Einfuhr von Waren in das Land zum Weiterverkauf oder Vertrieb,
- Lagerung von Waren in einem Lagerhaus zum Weiterverkauf oder zur Verteilung,
- Kauf und Verkauf von Waren vor Ort,
- Verkauf von Waren über das Internet (es gelten Umsatzschwellenwerte),
- Ereignisse im Land,
- Bereitstellung von Telekommunikations-, Rundfunk- oder elektronischen Dienstleistungen für Verbraucher.
Wenn Ihr Unternehmen eine der oben genannten Tätigkeiten oder andere Tätigkeiten ausübt, die zu MwSt.-Verpflichtungen führen, entweder in Ihrem eigenen Land oder in einem anderen Land, in dem es einen MwSt.-Mechanismus gibt, und wenn Sie bestimmte Umsatzgrenzen erreichen, dann muss Ihr Unternehmen die MwSt.-Gesetze dieses Landes einhalten und somit MwSt.-Erklärungen einreichen. Dazu gehören möglicherweise die MwSt-Registrierung und das Einreichen periodischer Erklärungen.
Eine vollständige Liste der Schwellenwerte für die EU-Mehrwertsteuerregistrierung finden Sie hier.
Einreichungsfristen
Die Einhaltung von Internationale MwSt.-Verpflichtungen sind äußerst komplex und unterscheiden sich je nach Steuergesetzgebung und je nach der von Ihrem Unternehmen ausgeübten Geschäftstätigkeit stark. Verschiedene Länder haben ihre eigenen spezifischen Fristen und Regeln für die Mehrwertsteuererklärung, mit unterschiedlichen Verwaltungspraktiken für die Einreichung – was die Einhaltung der MwSt.- Pflicht zeitaufwändig und kostspielig für das interne Personal macht
Einige Länder haben Berichtspflichten mit sehr spezifischen zeitlichen Anforderungen (SII in Spanien, elektronische Rechnungsstellung in Italien, Kontrolllistenpflichten in vielen anderen Ländern).
Alle Unternehmen, die mehrwertsteuerlich registriert sind, sind gesetzlich verpflichtet, ihre MwSt-Anmeldungen fristgerecht innerhalb sehr strenger Fristen einzureichen. Die Nichteinhaltung der globalen Steuererklärungen durch ein Unternehmen kann enorme Bußgelder und Strafen nach sich ziehen.
Übernehmen Sie die Einhaltung Ihrer Mehrwertsteuer-Verpflichtungen
Mehr als 60 % der Unternehmen kommen der Einhaltung Ihrer MwSt.-Verpflichtungen nicht nach, da Unternehmen Schwierigkeiten mit der allgemeinen Sichtbarkeit und Kontrolle haben. Taxback International hat herausgefunden, dass die Gründe dafür unter anderem folgende sind:
– Die interne Verwaltung der MwSt.- Compliance führt in der Regel zu unterbrochenen Papierwegen, mehreren unterschiedlichen Datensystemen, unterschiedlichen Fristen, unstrukturierten internen Prozessen und sogar zu Fehlern aufgrund mangelnder Kenntnisse.
– Bei der Auslagerung an traditionelle Anbieter hatten Unternehmen Probleme mit mangelnder Sichtbarkeit und Kontrolle, da sie mit mehreren Kontakten in verschiedenen Regionen zu tun hatten, oft ohne zentralen Bezugspunkt oder Kontrolle.
Treffen Sie Comply
Zusammenarbeit mit echten Mehrwertsteuerexperten bei einer MwSt- Beratung
Mit mehr als 15 Jahren Erfahrung auf dem Gebiet der Mehrwertsteuer-Compliance und MwSt.-Beratung betreuen wir alle Länder und Sprachen, in denen Mehrwertsteuerpflichten bestehen. Wir verfügen über ein engagiertes und zentralisiertes Team von Mehrwertsteuerexperten, das in allen globalen Steuerbehörden einen ausgezeichneten Ruf genießt und bereit ist, mit Ihnen über Ihre Mehrwertsteuerpflichten zu sprechen.
